Доходы

Бюджет г. Вологды формируется из налоговых доходов, неналоговых доходов и финансовой помощи из бюджета Вологодской области.

Налоговые доходы

В бюджет г. Вологды поступают следующие доходы (в соответствии с Налоговым кодексом и Бюджетным кодексом) :

Налоговые доходы:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • налог на доходы физических лиц;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • акцизы на горюче-смазочные материалы;
  • налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
  • единого налога на вмененный доход;
  • государственная пошлина.
     

Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. Это означает, что ставки по ним могут изменяться решениями Вологодской городской Думы в пределах, установленных федеральным законодательством. Льготы по этим налогам также могут предоставляться на основании решений Городской Думы

На 2014 год решением Вологодской городской Думы «Об утверждении положения о земельном налоге» ставки земельного налога установлены в следующих размерах:

  1. 0,15% в отношении земельных участков под личными подсобными хозяйствами и дачными участками (снижена с максимально возможных 0,3 % для данных категорий земель)

  2. 0.3% в отношении земельных участков (максимально возможная ставка для данных категорий земель)

  • сельскохозяйственного назначения;
  • под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  1. 1,5% в отношении прочих земельных участков (максимальная ставка):

Налоговые льготы по земельному налогу на территории г. Вологды предоставляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • религиозным организациям,
  • общероссийским общественным организациям инвалидов.
  • организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
  • организациям - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.
  • организациям народных художественных промыслов
  • коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока
  • резидентам особой экономической зоны
  • судостроительным организациям, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны

В соответствии с решением Вологодской городской Думы льготы по земельному налогу предоставляются:

  • собственникам жилья, проживающим в многоквартирных домах;
  • вологодским организациям Союза художников России;
  • отдельным видам садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений;
  • собственникам индивидуальных жилых домов, введенных в эксплуатацию до 1 января 1993 года;
  • некоммерческим гаражно-строительным, овощехранилищным, кролиководческим кооперативам и гражданам, владеющим индивидуальными гаражами, овощехранилищами, крольчатниками;
  • стадионам;
  • отдельным профессиональным образовательным организациям;
  • платным автостоянкам;
  • инвалидам;
  • Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, ветеранам боевых действий;
  • физическим лицам, подвергшимся, воздействию радиации катастроф, аварий и ядерных испытаний.

Кроме того, решением Вологодской городской Думы от уплаты земельного налога полностью освобождены ветераны Великой Отечественной войны.

Освобождение от уплаты налога и предоставление налоговых льгот играет роль финансовой поддержки соответствующих категорий граждан и организаций.

Общий объем недополученных доходов в связи с применением льгот для отдельных категорий налогоплательщиков составляет 49% от поступлений по земельному налогу.

На 2014 год решением Совета самоуправления «Об установлении ставок по налогу на имущество физических лиц»» ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих размерах:

Тип использования, суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

Ставка налога в %

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и доли в праве общей собственности на указанное имущество:

До 300,0 тыс.руб. (включительно)

0,1 %*

Свыше 300,0 тыс.руб. до 500,0 тыс.руб. (включительно)

0,3 %*

Свыше 500,0 тыс.руб. до 900,0 тыс.руб. (включительно)

0,35 %**

Свыше 900,0 тыс.руб. до 1600,0 тыс.руб. (включительно)

1,1 %**

Свыше 1600,0 тыс.руб. до 2000,0 тыс.руб. (включительно)

1,3 %**

Свыше 2000,0 тыс.руб. до 2500,0 тыс.руб. (включительно)

1,6 %**

Свыше 2500,0 тыс.руб.

2,0 %*

Иные строения, помещения, сооружения и доли в праве общей собственности на указанное имущество:

До 300,0 тыс.руб. (включительно)

0,1 %*

Свыше 300,0 тыс.руб. до 500,0 тыс.руб. (включительно)

0,3 %*

Свыше 500,0 тыс.руб.

2,0 % *

* Максимально возможная ставка

** При максимально возможной ставке в 2% 

На основании федерального законодательства от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР;
  • чернобыльцы и лица, подвергшиеся воздействию радиации;
  • военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • пенсионеры;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • деятели культуры, искусства и народные мастера, если они используют свою жилую площадь для организации культурных мероприятий, открытых для общего доступа;
  • владельцы жилых строений площадью до 50 квадратных метров в садоводческих и дачных объединениях.

Решением Вологодской городской Думы от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождены:

  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей - учащиеся общеобразовательных школ и учреждений среднего профессионального образования;
  • дети - учащиеся общеобразовательных школ и учреждений среднего профессионального образования, имеющие родителей - инвалидов I и II групп.

Общий объем недополученных доходов в связи с применением льгот для отдельных категорий налогоплательщиков составляет 28,5% от поступлений по налогу на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц в соответствии с федеральным и региональным законодательством зачисляется в городской бюджет по нормативу 15,4%.

В соответствии с федеральным законодательством в бюджет города Вологды зачисляется:

100% от единого сельскохозяйственного налога, поступающего с территории города,

100% от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения,

100% единого налога на вмененный доход,

100% государственной пошлины по делам рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда РФ), за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции и за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозку опасных, тяжеловесных грузов.

В соответствии с законом Вологодской области «Об областном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» в бюджет города Вологды зачисляется 0,278% от 10% поступлений от акцизов на горюче-смазочные материалы в бюджет Вологодской области. Поступления от акцизов целевым образом зачисляются в городской Дорожный фонд в составе бюджета города.

По данным налогам муниципалитет не может предоставлять налоговые льготы или иначе воздействовать на объем поступающих по этим налогам доходов в местный бюджет.

Другими источниками бюджета г. Вологды являются неналоговые доходы, в состав которых в 2014 г. входят:

  • доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду;
  • доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
  • доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
  • штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • прочие неналоговые доходы.

Помимо доходов, непосредственно зачисляемых в бюджет, город Вологда получает целевую финансовую помощь из бюджета Вологодской области на выполнение собственного полномочия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, а также следующих полномочий, делегированных Вологодской областью на уровень городского округа г. Вологда:

  • среднее и дошкольное образование;
  • социальная защита населения;
  • оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан;
  • содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю;
  • компенсация части родительской платы за содержание ребенка детском саду
  • оздоровление детей;
  • обеспечение жильем отдельных категорий граждан и некоторые др.

Объем целевой финансовой помощи на выполнение полномочия по переселению граждан из аварийного жилья рассчитывается по методике, учитывающей объективные потребности города в расходах и его доходные возможности.

Объем средств, передаваемых на выполнение полномочий субъекта РФ, возложенных на органы местного самоуправления, рассчитывается исходя из оценочной стоимости выполнения такого полномочия.

Структура доходов бюджета города Вологды

 

Наименование налога

Планируемый объем поступлений в 2014 г.

(тыс. руб.)

Доля в доходах

бюджета

(%)

1.

НДФЛ

977 779,2

14,7%

2.

Земельный налог

338 924

5,1%

3.

ЕНВД

261 662,7

3,9%

4.

Налог на имущество физических лиц

239 240

3,6%

5.

Государственная пошлина

48 893,7

0,7%

6.

Доходы от акцизов на горюче-смазочные материалы

9 050

0,1%

7.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

5 800

0,1%

8.

Единый сельскохозяйственный налог

300

0,0%

9.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

441 924,6

6,6%

10.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

266 750,3

4%

11.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

56 033,7

0,8%

12.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

7 027

0,1%

13.

Доходы от оказания платных услуг (работ)

4 376,7

0,1%

14.

Прочие неналоговые доходы

862

0,0%

15.

Целевая финансовая помощь

4 012 412,2

60,2%

 

Итого

6 671 036,1

100,00%